Kiedy i dlaczego warto wybrać PIT-28?

W zależności od formy prowadzonej działalności oraz rodzaju osiąganych przychodów przedsiębiorcy mogą wybierać spośród różnych form opodatkowania. Jednym z najpopularniejszych rozwiązań jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Wiąże się on z koniecznością rozliczenia podatku za pomocą formularza PIT-28. Kiedy i dlaczego warto go wybrać?

Czym jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania. W przeciwieństwie do ogólnych zasad odprowadzania podatków według skali podatkowej lub stawki liniowej bierze się w nim pod uwagę przychód, a nie dochód. Oznacza to, że podatnik uwzględnia pełną kwotę bez możliwości odliczenia kosztów jej uzyskania.

Formularz PIT-28 może dotyczyć:

osób, które prowadzą działalność gospodarczą jako jednoosobowa firma lub spółka cywilna albo jawna,
osób, które wynajmują, podnajmują, wydzierżawiając lub poddzierżawiają nieruchomości prywatne.

Warto jednak pamiętać, że nie każdy rodzaj działalności może być opodatkowany ryczałtem. Wykaz form wyłączonych z ryczałtu znajduje się w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. W przypadku prowadzenia firmy roczny przychód nie powinien przekroczyć określonego limitu. Jeżeli tak się stanie, podatnik traci prawo do ryczałtu.

Jakie są stawki podatkowe w ryczałcie?

Wybór ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wiąże się z zastosowaniem jednej z kilku stawek podatkowych, które są uzależnione od rodzaju prowadzonej działalności. Wahają się one od 2% do 17%. Oto najpopularniejsze wartości stosowane w ramach PIT-28:

17% – dla przychodów z wolnych zawodów,
15% – dla działalności związanej z określonymi usługami,
12,5% – dla przychodów z najmu, podnajmu, dzierżawy i podobnych umów,
12% – dla przychodów ze świadczenia niektórych usług IT,
10% – dla przychodów ze sprzedaży nieruchomości,
8,5% – dla przychodów z działalności usługowej do 100 000 zł,
5,5% – dla przychodów z działalności budowlanej i wytwórczej,
3% – dla przychodów z usług handlu,
2% – dla przychodów ze sprzedaży produktów roślinnych i zwierzęcych własnej uprawy.

To, jaką stawkę wybierze podatnik, zależy więc od rodzaju prowadzonej działalności, co może być istotnym czynnikiem wpływającym na opłacalność korzystania z ryczałtu.

Jak rozliczyć PIT-28?

Osoby, które wybrały opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, muszą złożyć odpowiednie zeznanie podatkowe. Służy do tego formularz PIT-28, a termin rozliczenia wypada na 30 kwietnia 2025 r. W zeznaniu tym podatnik wykazuje wysokość osiągniętych przychodów oraz zastosowane stawki ryczałtu. Na podstawie tych wartości oblicza on wysokość należnego podatku.

Warto zaznaczyć, że w przypadku działalności gospodarczej podatnik zobowiązany jest prowadzić wykaz przychodów oraz zadbać o inne dokumenty takie jak ewidencja środków trwałych.

Zalety ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ma kilka istotnych zalet. Przede wszystkim stanowi uproszczoną formę opodatkowania, co wiąże się z mniejszym obciążeniem administracyjnym dla przedsiębiorcy. Dzięki temu rozliczenia są prostsze, a koszty księgowości niższe. Brak obowiązku prowadzenia szczegółowej księgi przychodów pozwala skupić się na rozwijaniu biznesu.

Dodatkowo stawki podatku ryczałtowego są zazwyczaj niższe niż w przypadku innych form opodatkowania. Wartości te nie zmieniają się, co oznacza, że przedsiębiorca może łatwo oszacować wysokość obciążeń podatkowych na podstawie uzyskanych przychodów.

Wady ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Jedną z głównych wad ryczałtu w niektórych przypadkach bywa brak możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu. W rezultacie, jeśli przedsiębiorca ponosi duże koszty związane z prowadzeniem biznesu, ryczałt będzie liczony od całego przychodu. Może to stanowić znaczny problem dla firm, w których wydatki są spore, ponieważ w ich przypadku podatek będzie relatywnie wysoki w stosunku do rzeczywistego zysku.

Kolejną wadą ryczałtu są zróżnicowane stawki podatkowe, które są uzależnione od rodzaju prowadzonej działalności. Stawki te wynoszą od 2% do 17%, a ich prawidłowe zastosowanie może być wyzwaniem, zwłaszcza dla przedsiębiorców prowadzących różnorodny biznes.

W przypadku przedsiębiorców, którzy świadczą kilka usług lub sprzedają różne produkty, istnieje ryzyko pomyłki w wyborze właściwej stawki. Jej nieprawidłowe zastosowanie może skutkować koniecznością dopłaty podatku wraz z odsetkami, co jest dodatkowym obciążeniem dla właściciela działalności.

Dodatkowo przepisy ustawy określają, że niektóre rodzaje działalności są wyłączone z możliwości korzystania z tej formy podatku. Co więcej, aby przychód przedsiębiorcy nie może przekroczyć określonego limitu, który jest aktualizowany corocznie. W praktyce oznacza to, że nie każdy będzie mógł wybrać taką formę opodatkowania, nawet jeśli byłaby ona dla niego korzystna.

Dla kogo ryczałt będzie najlepszy?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych może być korzystny dla przedsiębiorców prowadzących działalność o niskich kosztach własnych oraz dla tych, których stawka podatkowa jest stosunkowo niska w porównaniu do innych form opodatkowania.

Dla przedsiębiorców, którzy nie ponoszą wysokich kosztów związanych z prowadzeniem działalności, brak możliwości ich odliczenia nie jest dużym problemem. Dla freelancerów lub osób świadczących usługi konsultingowe, informatyczne czy edukacyjne ryczałt może być atrakcyjną formą opodatkowania.

Podatek ten bywa także dobrym rozwiązaniem dla osób, które dopiero zaczynają prowadzenie działalności gospodarczej i nie są jeszcze pewne, jakie koszty rzeczywiście poniosą. Dzięki ryczałtowi skorzystają one z uproszczonej formy opodatkowania i zyskają czas na lepsze zrozumienie swojego modelu biznesowego.je

Wybór ryczałtu jako formy opodatkowania powinien być dokładnie przemyślany i dostosowany do specyfiki działalności gospodarczej. Taka forma podatku to korzystna opcja dla przedsiębiorców ponoszących niskie koszty w stosunku do uzyskanego przychodu. Jest to także dobre rozwiązanie dla ceniących sobie proste formy rozliczeń, jednak ze względu na niektóre ograniczenia, nie będzie ono odpowiednie dla każdego.

red.