ZUS oddaje składkę zdrowotną. To już ostatnie chwile, by wysłać dokumenty

O zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej mogą ubiegać się przedsiębiorcy, którzy w poprzednim roku podatkowym odprowadzali składki zdrowotne według jednej z trzech metod:

• na podstawie skali podatkowej,
• podatku liniowego,
• ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Prawo do zwrotu przysługuje tym przedsiębiorcom, którzy w skali roku zapłacili więcej niż wynikałoby to z rocznego rozliczenia. Nadpłata może powstać szczególnie w przypadku:

• znaczących wahań dochodów w poszczególnych miesiącach,
• poniesienia straty w niektórych miesiącach roku,
• zakończenia działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego.

Nadpłatę oblicza się jako różnicę między sumą składek zdrowotnych zapłaconych za poszczególne miesiące roku składkowego a roczną podstawą wymiaru składki. W praktyce ZUS dokonuje tego obliczenia automatycznie na podstawie złożonego dokumentu rozliczeniowego.

1. Złożenie rocznego rozliczenia składki zdrowotnej Przedsiębiorca musi złożyć dokument rozliczeniowy ZUS DRA lub RCA za kwiecień 2025 roku (za okres od 1 do 30 kwietnia), uwzględniający roczne rozliczenie składki zdrowotnej za 2024 rok.
2. Termin: Dokumenty należy złożyć najpóźniej do 20 maja 2025 roku
3. Sposób złożenia dokumentów Rozliczenie można złożyć:
   • elektronicznie przez platformę PUE ZUS (Platforma Usług Elektronicznych ZUS),
   • za pośrednictwem programu Płatnik,
   • w aplikacji ePłatnik.
4. Wniosek o zwrot nadpłaty W przypadku wykazania nadpłaty, ZUS dokona jej zwrotu na konto płatnika w terminie:
   • do 1 miesiąca od złożenia rozliczenia rocznego – w przypadku składania dokumentów drogą elektroniczną,
   • do 3 miesięcy – w przypadku składania dokumentów w formie papierowej.
   • mimo że ZUS automatycznie informuje o nadpłacie, to konieczne jest złożenie osobnego wniosku, jeśli przedsiębiorca chce otrzymać zwrot na konto bankowe. Termin mija 31 maja.
5. Sposób zwrotu nadpłaty Nadpłata może zostać:
   • zwrócona na rachunek bankowy płatnika wskazany w ZUS,
   • zaliczona na poczet przyszłych składek, jeśli przedsiębiorca kontynuuje działalność,
   • zaliczona na poczet zaległych składek, jeśli takie istnieją.

• Przedsiębiorca rozliczający się na skali podatkowej Pan Kowalski prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą rozliczając się według skali podatkowej. W ciągu roku jego dochody były bardzo nieregularne – od stycznia do marca odnotował wysokie zyski, natomiast w kolejnych miesiącach jego dochody znacząco spadły. W efekcie zapłacił wyższe składki w pierwszym kwartale, co w rozliczeniu rocznym okazało się nadpłatą.
• Przedsiębiorca na podatku liniowym Pani Nowak prowadzi firmę doradczą i rozlicza się podatkiem liniowym. W lipcu i sierpniu poniosła stratę, jednak nadal opłacała minimalną składkę zdrowotną. W rozliczeniu rocznym okazało się, że jej rzeczywista podstawa wymiaru składki była niższa niż suma zapłaconych składek miesięcznych.
• Przedsiębiorca na ryczałcie Pan Wiśniewski, jako ryczałtowiec, opłacał składkę zdrowotną od zadeklarowanej podstawy wymiaru. Jego przychody w rzeczywistości okazały się niższe niż początkowo zakładał, co doprowadziło do nadpłaty składki zdrowotnej.

Warto pamiętać, że roczne rozliczenie może wykazać nie tylko nadpłatę, ale również niedopłatę. W takiej sytuacji brakująca kwota powinna zostać opłacona najpóźniej do 20 maja, aby uniknąć naliczania odsetek za zwłokę.