Jednolity plik kontrolny - kiedy i gdzie składać?

Jednolity plik kontrolny to jedna z nowych form rozliczenia należności podatkowych wprowadzona przez Ministerstwo Finansów.  Z racji tego, że jest to zupełnie nowy pod wieloma względami sposób składania dokumentów narosło wokół niego wiele wątpliwości. Poniżej kilka porad dotyczących sposobów rozliczeń podatkowych poprzez JPK v7.

Co to jest jednolity plik kontrolny?

Rodzaje JPK V7

Kiedy i jak składać JPK

Co to jest jednolity plik kontrolny?

Jednolity plik kontrolny to nowa struktura podatkowa, która jest niejako uproszczeniem dla podatników VAT. Zamiast wysyłania deklaracji VAT i plików JPK VAT, podatnicy rozliczają się poprzez plik JPK v7. Ten nowy sposób rozliczeń zawiera nie tylko informacje zawarte wcześniej w dwóch poprzednich deklaracjach, ale także szczegóły wszystkich transakcji. Jednym słowem rozliczenia na podstawie jednolitego pliku kontrolnego zawierają zbiór danych o transakcjach zakupu i sprzedaży, z dokładnymi danymi dotyczącymi ich wartości, kwot oraz stawek podatku VAT, a także dane poszczególnych kontrahentów. JPK v7 składa się z dwóch części: ewidencyjnej - zawierającej informacje z JPK VAT oraz deklaracyjną - zawierającą dane z deklaracji VAT. W tej deklaracji można znaleźć także oznaczenia transakcji narażonych na oszustwa podatkowe, takie jak: sprzedaż alkoholu etylowego lub papierosów i wyrobów tytoniowych. Wyróżnia się dwa rodzaje plików, które różnią się czasem ich składania. Jeden z nich to JPK v7m, drugi to: JPK v7k. Poniżej kilka słów o tym czym się różnią te pliki.

Rodzaje JPK V7 

Plik JPK V7 jest stosowany w dwóch różnych wariantach. Są one zależne od deklaracji, którą składa podatnik dotyczącej formy rozliczeń podatku VAT w formularzu VAT-R. Dla rozliczeń miesięcznych stosuje się plik JPK V7M. Z kolei osoby, które rozliczają się co kwartał składają plik JPK V7K. 

Plik JPK V7M wysyła się co miesiąc. Termin rozliczenia mija 25. dnia każdego kolejnego miesiąca za ubiegły miesiąc. Ten plik składa się z część ewidencyjnej oraz deklaracyjnej.

Jeśli chodzi o plik JPK V7K to podobnie jest on wysyłany do rozliczenia co miesiąc. Data złożenia deklaracji to także czas do 25. dnia każdego miesiąca za miesiąc, który minął. Różnica pojawia się przy podziale części. W pierwszych dwóch miesiącach kwartału wysyła się tylko część ewidencyjną. W ostatnim, trzecim miesiącu oprócz części ewidencyjnej jest zawarta także część deklaracyjna za cały mijający kwartał.

Kiedy i jak składać JPK

Dane w pliku JPK V7 są odpowiednio uporządkowane. Struktura składa się z dwóch części ewidencyjnej i  deklaracyjnej. Główny schemat to kilka pól, które należy wypełnić. Są to między innymi: Nagłówek - dane dotyczące okresu składania pliku, Deklaracja - czyli dane potrzebne do wyliczenia podatków, Podmiot1 - dane podatnika, SprzedazWiersz – tutaj umieszcza się dane do podatku należnego, SprzedazCtrl – wartość podatku oraz okres rozliczeniowy, ZakupWiersz – dane do rozliczenie podatku naliczonego, ZakupCtrl – dane dotyczące wartości podatku naliczonego z okresem rozliczenia.

Plik JPK VAT można przygotować na kilka sposobów. Jednym z nich jest skorzystanie z darmowego  programu, ze strony internetowej Ministerstwa Finansów. Drugą opcją jest użycie bezpłatnego narzędzia Ministerstwa Finansów, gdzie można podpisać i przesłać pliki rozliczeniowe. Specjalny formularz uproszczony czeka także na stronie Ministerstwa Finansów. Do rozliczenia można także użyć aktualnego programu księgowego lub jednej z aplikacji dostępnych w sieci. Jednolity plik kontrolny można podpisać przy pomocy Profilu Zaufanego, kwalifikowanego podpisu elektronicznego oraz danych autoryzujących.